המדריך לעוסק הפטור

רוצים להקים עסק?לא יודעים איפה מתחילים? השאר פרטים או התקשר,י.טולדנו רואה חשבון 054-8018226

מה זה עוסק פטור?


עוסק פטור - הינו הגדרה מחוק מע"מ המסווגת אותך לבעל עסק אשר פטור ממס ערך מוסף.  על פי החוק נקבע כי מי שצופה שהכנסות מהעסק שלו בשנה לא יעלו על תקרת הכנסות לעוסק פטור שנקבעה בחוק יכול להרשם במשרדי מע"מ כעוסק פטור.
ממה העוסק הפטור,  פטור?
עוסק פטור,  פטור ממע"מ עבור הכנסותיו ובמקביל אינו רשאי לקזז מע"מ בגין הוצאותיו.
 שימו לב! הפטור הוא לעניין מע"מ ועוסק פטור אינו פטור ממס הכנסה בגין הכנסותיו.
למרות האמור לעיל, ישנן עיסוקים אשר אינם יכולים להרשם כעוסק פטור, ראה באתר זה מי לא יכול להיות עוסק פטור.
השיקול ברישום כעוסק פטור אינו רק תקרת ההכנסות השנתית, אלא יש להביא בכלל השיקולים, השקעות ברכוש קבוע, עבודה מול לקוחות שהינם עוסקים מורשים, שיקולי תדמית.
מומלץ לקבל ייעוץ מתאים מרואה חשבון.


מה זה עוסק פטור?

מחזור עוסק פטור


תקרת ההכנסות השנתית לעוסק פטור מתעדכנת בכל שנה בחודש ינואר.
כל שנה התקרה מתעדכנת בהתאם לפרמטרים הנבדקים על ידי רשות המיסים.
תקרת ההכנסות לעוסק פטור נקבעה בשנת 2017 בסך של  98,707 ש"ח
תקרת ההכנסות לעוסק פטור בשנת 2016 בסך של 99,006 ש"ח
תקרת ההכנסות לעוסק פטור בשנת 2015 סך של 100,000 ש"ח
תקרת הכנסות עוסק פטור בשנת 2014 סך של 79,482 ש"ח
תקרת ההכנסות עוסק פטור בשנת 2013 סך של 77,993 ש"ח






מחזור עוסק פטור

פתיחת עוסק פטור


פתיחת עוסק פטור במס ערך מוסף

תחנה ראשונה: יש להגיע פיסית למשרדי מס ערך מוסף ולהביא עמך תעודת זהות. במידה וכתובת העסק אינה רשומה בתעודת הזהות יש להביא חוזה שכירות של מקום העסק.

למד עוד

פתיחת עוסק פטור במס הכנסה

תחנה שניה: יש להגיע למשרדי פקיד השומה שקרוב למקום העסק, למלא טופס 5329 ולצרף צילום תעודת זהות.

למד עוד

פתיחת עוסק פטור בביטוח לאומי

תחנה שלישית: עדכון ביטוח לאומי שהתחלת לפעול בעסקך, רצוי לבוא עם תלוש שכר אחרון במידה והנך עובד גם כשכיר.

למד עוד

מי לא יכול להיות עוסק פטור


למרות שאינך צפוי לעבור את תקרת ההכנסות השנתית לעוסק פטור לא תוכל להיות עוסק פטור במידה
ואתה נמנה על אחת מהמקצועות/עיסוקים אשר נקבעו בתקנות מע"מ.
על פי תקנות מע"מ מי שעוסק באחד מהמקצועות הנ"ל לא יכול להיות עוסק פטור ויסווג כעוסק מורשה:

  • רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט,רופא וטרינר, רופא שיניים, אגרונום, אריכטקט, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, יועץ, יועץ ניהולי
  • מהנדס, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכני ביטוח, עורכי דין, רואי חשבון, שמאים, בעלי מעבדות כימיות
  •  בעל בית ספר לנהיגה, בעל בית ספר לרבות גן ילדים, סוחר מקרקעין או מתווך מקרקעין.
  •  סוחר רכב מתווך רכב, חברה רשומה,אגודה שיתופית, 
  •  חברה בע"מ
ממולץ לקבל ייעוץ מתאים לפני הרישום במשרדי מס ערך מוסף.


מידע לעוסק פטור


מדרגות מס עוסק פטור 2017

מס הכנסה הוא פרוגרסיבי, כך שחישוב המס הינו שנתי על פי מדרגות המס. המס מחושב מהכנסה של השקל הראשון אך לכל תושב ישראל יש נקודות זיכוי אשר מפחיתות את חבות המס.

קרא עוד

שיעורי ביטוח לאומי לעוסק פטור

גם עוסק פטור שיש לו הכנסה מעסק הינו כמו כל עצמאי שחייב בדמי ביטוח לאומי. על פי המוסד לביטוח לאומי ישנם 3 תנאים שעמידה בהם תחייב בדמי ביטוח על הכנסתך מעסק.

קרא עוד

הוצאות מוכרות עוסק פטור

על פי סעיף 17 לפקודת מס הכנסה הוצאה תותר בניכוי אם שימשה לצורך הפקת ההכנסה. מה זה תותר בניכוי? האם אני מקבל החזר ממס הכנסה?

קרא עוד

התנהלות שוטפת עוסק פטור

דיווח עוסק פטור למע"מ, דיווח עוסק פטור מס הכנסה - מקדמות מס, דיווח עוסק פטור ביטוח לאומי

קרא עוד

מעוסק פטור לעוסק מורשה / מעוסק מורשה לעוסק פטור

במידה ועברת את תקרת ההכנסות השנתית לעוסק פטור תהפוך להיות עוסק מורשה. מה זה עוסק מורשה?

קרא עוד

הצהרת עוסק פטור למע"מ

מה זה הצהרת עוסק פטור למע"מ, סנקציות על אי דיווח. מה מע"מ רוצה לבדוק?

קרא עוד

בלוג עוסק פטור


  • 27/02/2017 00:00

רישום כעוסק פטור מאפשר לנו להיות יותר זולים מהמתחרים הגדולים שקיימים בשוק.

קרא עוד
  • 23/02/2017 00:00

הלקוח שלך רוצה לנכות לך מס בשיעור של 30%, איך מקבלים פטור מניכוי מס במקור? מה זה ניכוי מס במקור?

קרא עוד
  • 22/02/2017 00:00

הצהרת הון ראשונה הינה דיווח על הנכסים וההתחיבויות שלך סמוך למועד פתיחת העסק.

קרא עוד
  • 30/01/2017 00:00

בעלי עסקים קטנים, עוסקים פטורים, עוסקים מורשים אשר אינם שוכרים משרד נוטים לקיים פגישות עסקיות בבתי קפה או מסעדות.

קרא עוד
  • 29/01/2017 00:00

האם ניתן להכיר בהוצאות הבית כאשר מנהלים עסק מבית המגורים?

קרא עוד

שאלות ותשובות


עוסק פטור אינו רשאי להוציא חשבונית מס אלא קבלות בלבד. עוסק פטור יכול להוציא חשבונית עסקה אשר מהווה דרישת תשלום ללקוח.
עוסק פטור אינו חייב בחותמת לעסק שלו.
אין חובה חוקית לנהל חשבון עסקי או חשבון בנפרד לעסק. למרות זאת כלכלנים רבים ממליצים להפריד את חשבון העסק מחשבון הבית.
כן, במידה והעסק מתנהל מבית המגורים או שאתה מנהל משרד בביתך, גם אם אתה עוסק פטור תהיה רשאי להכיר בחלק יחסי מהוצאות הבית. מקובל להכיר ברבע מהוצאות החשמל, הוצאות המים, הוצאות ארנונה וכ..
עוסק פטור אינו פטור מתשלום מיסים. מס הכנסה משלמים על פי מדרגות מס לאחר שנלקחו בחשבון נקודות זיכוי לנישום בהתאם למצבו האישי.
לא ניתן להיות גם עוסק פטור וגם עוסק מורשה, במידה ואתה מנהל עסק כעוסק פטור וכעת אתה מנהל עסק נוסף כעוסק מורשה לא תוכל להיות עוסק פטור בעסקך הראשון.
המעסיק שלך אינו יכול לדעת שאתה עובד כעצמאי. יותר מכך אינך מחויב בתיאום מס כאשר אתה גם שכיר וגם עצמאי.
כן ניתן להעסיק עובדים גם אם אתה עוסק פטור.\ לשם כך יש לפתוח תיק ניכוים ברשות המיסים ולדווח על העסקת עובדים בטופס 102 כל חודשים. בנוסף יש לשלם ביטוח לאומי בין עובדים כל חודש. ממולץ לקבל ייעוץ מתאים.
לאחר שנפתח התיק ברשות המיסים תוכל להתחיל להוציא קבלות ללקוחותיך. קבלה מחוייבים להוציא באופן מידי כאשר מקבלים כסף. כסף יהיה, מזומן, העברה בנקאית,אשראי,שיק, שיק דחוי, קבלת כסף בתשלומים, כסף שהתקבל בפייפאל, ביטקוין. קבלה יש להוציא כאשר ממלאים את כל הפרטים, שם הלקוח, השירות שניתן, הסכום שהתקבל, ואמצעי התשלום, שיק, מזומן, אשראי וכמובן יש לרשום על הקבלה תאריך התשלום.
אין הגבלה על אמצעי התשלום לעוסק פטור או לעוסק מורשה או לכל צורת התאגדות/רישום שתהיה. אפשר כמובן לגבות כסף מלקוחות כעוסק פטור.
בהחלט כן עוסק פטור יכול לעבוד עם קופה רושמת, יש להקפיד שפלטי הקופה רושמת יוצאים ללא רכיב מע"מ
בהחלט כן!! עוסק פטור כמו כל בעל עסק ברשות המיסים יכול ויהיה חשוף לביקורת מצד רשות המיסים. גם אם אתה מנהל עסק מהבית יכול להיות ביקורת מצד רשות המיסים. בביקורת יבדק אופן ניהול ספרים, רישום נכון של תקבולים וניהול יומן הזמנות ועוד.
במידה ואתה מנהל מסחר באייבי או באמזון הפעולות שלך מתחלקות למספר נושאים. האם אתה מייצא מוצרים ומוכר בחו"ל דרך ממשקים אלה? או האם את מבצע dropshipping פעולת תיווך בלבד. במידה ואתה מייצא מוצרים, תוכל להגיש רשימון ייצוא ואז יכול מע"מ אפס כך שאין כדאיות במקרה זה להיות עוסק פטור. היבט נוסף: במידה ואתה מבצע פעולת תיווך בלבד אין צורך רישום במס ערך מוסך היות והעסקאות מתבצעות בחו"ל חוק מע"מ לא חל עליך כך שאינך כפוף לתקרת עוסק פטור. בכל מקרה מומלץ לקבל ייעוץ מתאים.
קיימת חובה שקבלות שיוצאות ללקוחות יהיו ממוספרות לפי סדר רץ. אין הכרח שקבלה בשנת מס תחל בספרה אחת אך כן יש הכרח שיהיה סדר רץ של הקבלות. אין חובה שמספור הקבלות יהיה מודפס ואפשר לעדכן ידנית את מספור הקבלות. לטעמי הדבר אינו ממולץ ויכול להוות בעיה בביקורת ספרים.
במס הכנסה אנחנו נרשמים על פי פרטי הזיהוי שלנו בתעודת הזהות. במע"מ הרישום הינו על פי שם העסק שאנו מגדירים לכן יש חובה לציין את שם העסק על גבי הקבלות כפי שרשום במע"מ.

צור קשר


שמשון 3, פתח תקווה, ישראל